مالیات تولیدی ها

مالیات تولیدی ها موضوع بسیار مورد بحث واحدهای تولیدی است. اگر مالیات بنگاه های تولیدی کاهش یابد، بر سود این واحدها بسیار موثر بوده و در نتیجه به رشد و شکوفایی تولید کشور کمک خواهد کرد.

مالیات شرکت های تولیدی یکی از عوامل مهم در حوزه مالیات و اقتصاد کشور است. شرکت های تولیدی به عنوان یکی از بخش های اصلی اقتصاد نقش بسیار مهمی در تولید و اشتغال دارند. بنابراین مالیات بر این شرکت ها نقش بسیار مهمی در تامین درآمد و تراز بودجه دولت دارد.

مالیات شرکت های تولیدی به عنوان یکی از مهم ترین منابع درآمد دولت برای تامین هزینه های عمومی و اجتماعی بسیار مهم است.

این مالیات بر اساس درآمد شرکت و سود حاصل از فعالیت های تولیدی آن است. مالیات شرکت های تولیدی به عنوان یکی از ابزارهای مالیاتی می تواند تاثیر بسزایی در تراز بودجه داشته باشد.

در اکثر کشورها مالیات شرکت های تولیدی بر اساس درآمد حاصل از فعالیت های تولیدی و صنعتی آنها تعیین می شود.

هدف از پرداخت مالیات تامین هزینه های دولت و کنترل بازار است .اکثریت واحد‌های تولیدی در ابتدای کار خود از انواع مالیات‌هایی که در قانون آمده مطلع نیستند و نمی‌دانند که مشمول پرداخت چه نوع مالیات‌هایی هستند و باید حتما مشاوره مالیات دریافت کنند.

هر واحد تولیدی به دو صورت متفاوت تاسیس و اداره می شود؛ یک حالت به صورت شخص حقیقی و بدون تاسیس شرکت است و تحت مالکیت مستقیم شخص حقیقی، مالک یا مالکان می باشد و حالت دوم برای زمانی است که واحد تولیدی در قالب یک شرکت تشکیل می گردد و از طریق شخص حقوقی اداره می شود و در واقع شرکت تاسیس شده، مالک واحد تولیدی خواهد بود.

هر واحد تولیدی موظف به پرداخت مالیات می باشد و معنا و مفهوم مالیات اشاره به هزینه ای دارد که به دولت پرداخت می شود تا هزینه های عمومی جامعه را تامین گردد.

یکی از تعاریف واضح در مورد انواع مالیات در کشور ایران، تعریفی است که سازمان همکاری و توسعه اقتصادی ارائه کرده است؛ بر طبق این تعریف مالیات، مشاوره مالیاتی حضوری به پرداختی گفته می شود که الزامی و بلاعوض است و اشخاص، موسسات، دارایی ها و غیره بایستی پرداخت نمایند.

وکیل مالیاتی در کرج بزودی در خدمات ما اضافه میشود، جهت آشنایی بیشتر با مالیات تولیدی ها و نحوه محاسبه آن با ما در این مطلب همراه باشید.

مالیات تولیدی ها چیست؟

انجام فعالیت های واحد تولیدی، از نظر قانونی نوعی عملیات تجاری و انتفاعی می باشد که تعهدات مالیاتی را در پی خواهد داشت و این مسئله به عنوان بخش مهمی از دغدغه های مالکان واحدهای تولیدی مطرح می گردد. در حقیقت، فعالیت های واحد تولیدی به دلیل آنکه نقش موثر و مهمی را در اقتصاد و اشتغال جامعه ایجاد می کند،

مشمول قوانین مالیاتی می شود. طبق تبصره ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌ های مستقیم، در راستای سیاست‌ های حمایت از تولید، نرخ مالیات اشخاص حقوقی دارای پروانه بهره برداری از وزارتخانه‌ های مربوطه در فعالیت‌ های تولیدی در سال ۱۴۰۱، معادل پنج واحد درصد کاهش می یابد و از ۲۵ درصد به ۲۰ درصد کاهش یافته است.

لازم به ذکر است این طرح اضافه بر سایر بخشودگی‌ ها، معافیت ها و مشوق‌ های قانونی می‌ باشد.

مالیات تولیدی ها چگونه محاسبه می شود؟

شرکت های تولیدی و نه مالکان آن، به عنوان مودی تابع مقررات مالیاتی شخص حقوقی شناخته می شوند و مجموع درآمدهای شرکت تولیدی مشمول مالیات قرار خواهد گرفت. در واقع شرکت های تولیدی تکالیف مالیاتی مربوط به اشخاص حقوقی همچون ارائه ترازنامه، دفاتر و حساب سود و زیان را بر عهده دارند.

نرخ مالیاتی شرکت تولیدی در قانون مالیات های مستقیم برابر با بیست و پنج درصد درآمد مشمول مالیات است که در حقیقت سهامداران شرکت تولیدی، مسئولیت مالیاتی ندارند و بابت سود سهام دریافتی از شرکت تولیدی نیز مالیاتی را پرداخت نخواهند کرد. لازم به ذکر است که مدیران شرکت های تولیدی، مشمول برخی تکالیف مالیات مربوط به شرکت تحت مدیریت خود خواهند بود.

از چه زمانی باید مالیات تولیدی ها را پرداخت کنیم؟
واحد های تولیدی و شرکت های پیمانکاری موظف هستند مالیات فعالیت عملکرد خود را در سررسید مقرر پرداخت کنند. در واقع سررسید پرداخت مالیات برای مبلغ ابرازی در اظهارنامه، برابر با آخرین روز موعد قانونی تسلیم اظهارنامه است.

عدم پرداخت مالیات در موعد سر رسید، موجب تعلق جریمه معادل دو و نیم درصد مالیات به ازای هر ماه خواهد بود. ابتدا مودیان بایستی در سامانه ثبت نام نمایند و در غیر این صورت مشمول جریمه تخلفات مالیاتی خواهند شد.

سپس از سامانه های پرداخت مورد تایید سازمان امور مالیاتی استفاده نمایند و بایستی برای کلیه ی معاملات خود، صورت حساب معامله را صادر نمایند تا مشمول جریمه مالیاتی نشوند. واحدهای تولیدی بایستی فهرستی از معاملات فصلی خود تهیه نمایند

و به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند و از دفتر روزنامه برای ثبت روزانه ی همه ی رویدادهای مالی و معاملات خود و از دفتر کل برای انتقال هفتگی رویدادهای ثبت شده از دفتر روزنامه، برخوردار باشند.

میزان معافیت مالیاتی تولیدی ها چقدر است؟
طبق قانون مالیات های مستقیم ماده ۱۳۲، درآمد ابرازی حاصل از فعالیت های تولیدی و معدنی اشخاص حقوقی غیر دولتی در واحدهای تولیدی یا معدنی از تاریخ اجرای این ماده بایستی از تاریخ شروع فعالیت یا بهره برداری به مدت پنج سال و در مناطق کمتر توسعه یافته تا ده سال مشمول مالیات با نرخ صفر خواهند بود.

مقصود از مالیات با نرخ صفر یعنی افراد مشمول بایستی اظهار نامه را به دفاتر قانونی تسلیم نمایند و اسناد و مدارک لازم را برای درآمدهای خود به ترتیب مقرر به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند. شورای انتظامی مالیاتی مواردی را به عنوان تشویق مودیان در نظر گرفته است.

برای نمونه، مالیات با نرخ صفر برای واحدهای تولیدی با بیش از ۵۰ نیروی کار، چنانچه هر سال نسبت به سال قبل تعداد نیروی شاغل را حداقل ۵۰ درصد افزایش دهند، به ازای هر سال اضافه نمودن نیروی کار، یک سال اضافه خواهد شد.

بررسی و تایید تعداد نیروی کار و افزایش اشتغال کارکنان جدید هر واحد تولیدی بر عهده ی وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی می باشد که با ارائه ی اسناد و مدارک مربوط به بیمه ی تامین اجتماعی انجام خواهد شد.

همچنین لازم به ذکر است شرط برخورداری از هرگونه معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در زمینه ی تولیدی، تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر قانونی می باشد.

واحدهای تولیدی موظف به ارائه ی ترازنامه و حساب سود و زیان فعالیت سالیانه خود به اداره مالیات هستند و در صورت تخلف از این مورد، علاوه بر جریمه قانونی ناشی از تخلف مالیاتی، از امتیازات و معافیت های قانونی نیز محروم خواهند شد.

در این مطلب نکات مهمی پیرامون مالیات تولیدی ها مطرح گردید که امیدواریم مورد توجه شما قرار گرفته باشد.

مالیات شرکت های تولیدی
نرخ مالیات شرکتهای تولیدی
مالیات کارگاه های تولیدی
نحوه محاسبه مالیات واحدهای تولیدی